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企業零申報的幾個注意事項

更新時間:2019-02-26 09:57:36點擊次數:738次字號:T|T

很多企業在注冊后并沒有業務,有部分企業就會選擇進行零申報。因此就會有什么多企業主關注零申報的一些問題,比如:零申報會不會有風險?企業零申報會不會被稅務查?這些問題一直沒有得到一個正確的回復,而隨著新規出爐,長期“零”申報的企業可能會被納入“重點關注企業”行列。今天就由深圳注冊公司華鑫峰為您講解企業零申報的4個須知。

企業零申報的幾個注意事項

1、取得免稅收入只需零申報?

不久前,某企業的會計來到辦稅服務廳,咨詢零申報的問題。問:“我們企業是增值稅小規模納稅人,已經按規定辦理增值稅減免稅備案,2018年第一季度銷售蔬菜收入10萬元,全部符合免稅條件,可以零申報嗎?”

已經進行減免稅備案的企業可以零申報么?不少納稅人會有這樣的疑問。

提醒:這種情況是不可以零申報的。按照相關規定,辦理增值稅減免備案的納稅人應納稅額為零,但并不代表該納稅人可以零申報,而是應該向稅務機關如實申報。正確的申報方式是將當期免稅收入10萬元填入增值稅申報表第12欄“其他免稅銷售額”完成當期申報。

2、月銷售額未達3萬元只需零申報?

“我們公司是增值稅小規模納稅人,當月銷售收入20000元,可享受小微企業增值稅免稅的優惠政策,可以零申報嗎?”某公司向稅務人員提出了納稅人經常會遇到的問題。

提醒:增值稅小規模納稅人容易陷入“月銷售額未達3萬元只需零申報”的誤區。實際上,按照相關規定,在享受國家稅收優惠的同時,應該向稅務機關如實申報。正確的方式是計算出不含稅收入,再用不含稅收入算出應繳納增值稅,填入申報表相應欄次享受免稅。

3、當期未取得收入只需零申報?

“我們公司剛剛開業,這個月購買設備取得增值稅進項發票5份,進項稅額8500元,已經做了認證,但是沒有取得收入,請問可以零申報嗎?”

提醒:雖然沒有取得銷售收入,但是存在進項稅額,如果該納稅人因未發生銷售辦理零申報,未抵扣進項稅額會造成逾期抵扣而不能抵扣。正確方式是在對應的銷售額欄次填寫0,把當期已認證的進項稅額8500元填入申報表的進項稅額欄次中,產生期末留抵稅額在下期繼續抵扣。

4、企業長期虧損,企業所得稅可零申報?

“我們公司長期虧損,沒有企業所得稅應納稅款,企業所得稅可以零申報嗎?”

提醒:企業的虧損是可以向以后五個納稅年度結轉彌補的,如果做了零申報,則第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了,會造成企業損失。如果當年做了企業所得稅零申報,卻將虧損延長到以后年度扣除,是違反稅法規定的,所以虧損企業要慎重零申報。

http://www.blogenchine.com (編輯:Admin)
文章標簽: 記賬報稅

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